Виды и сроки сдачи отчётности для ООО

Отчётность ООО по сотрудникам

При наличии в компании сотрудников, оформленных по трудовым договорам или ГПД, организация выплачивает страховые взносы и НДФЛ. По ним и сдаются ежемесячные, ежеквартальные и годовые отчёты. 

Каждый месяц в ПФР:

• СЗВ-ТД. Эту форму составляют и сдают, если были изменения по сотрудникам: при приёме на работу или увольнении — не позднее следующего рабочего дня, а если был перевод, присвоение новой квалификации или подача заявления о выборе трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.  

• СЗВ-М. Форма предоставляется до 15 числа следующего месяца. 

С 1 января 2022 года работодатели делают и подают в Фонд социального страхования новую форму — Сведения о застрахованном лице. В ней отмечают способ получения выплат по больничным листам (по почте или на банковский счёт), который выбрал работник. Предоставление этой формы возможно только в электронном виде, в течение 3 дней с момента трудоустройства. 

Каждый квартал:

• Расчёт по страховым взносам (в ФНС). Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом. 

• Расчёт по форме 4-ФСС (в ФСС). Сдаётся в первый месяц квартала, следующего за отчётным: в срок до 20 числа — в бумажном виде, до 25 числа — в электронном. 

• 6-НДФЛ (в ФНС). До последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. 

• Реестр ДСВ-3 (в ПФР, если ООО перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительный пенсионный счёт работников). Срок сдачи — в течение 20 дней по окончании квартала. 

Каждый год:

• Подтверждение основного вида экономической деятельности. Подают заявление о подтверждении основного вида деятельности вместе с копией пояснительной записки к бухгалтерской отчётности (в ФСС) до 15 апреля следующего года. 

• 6-НДФЛ на всех работников. В срок не позднее 1 марта следующего года.

При отсутствии сотрудников и выплат организация подаёт нулевую отчётность:

• Каждый месяц — СЗВ-М.

• Каждый квартал — Расчёт по страховым взносам, форма 4-ФСС.

Бухгалтерская отчётность ООО

Все компании сдают бухгалтерскую отчётность в ФНС, даже при отсутствии в течение отчётного периода деятельности. Срок сдачи — до 31 марта года, следующего за отчётным. 

С 2021 года все бухгалтерские отчёты должны быть представлены в электронном виде. Малым и средним предприятиям необходимо предоставить в ФНС бухгалтерский баланс и упрощённый отчёт о финансовых результатах (ОФР), крупным компаниям — баланс и развёрнутый ОФР. Для чего это нужно? ФНС анализирует доходы и расходы компании, сравнивает с годовыми декларациями по налогу на прибыль и по НДС.   

Статистическая отчётность в Росстат

Какие подавать формы статистической отчётности, зависит в первую очередь от вида экономической деятельности, от категории организации и других критериев. На сайте Росстата можно узнать, какие формы нужно подавать и график подачи, по ИНН или ОГРН. 

Сдача статистики предусмотрена для тех ООО, в отношении которых проводится сплошное или выборочное наблюдение по 282-ФЗ от 29.11.2007. Сплошное статистическое наблюдение проводится один раз в 5 лет. Тогда отчётность подают все организации. Ближайшее сплошное наблюдение запланировано на 2026 год, отчёты ООО будут подавать за 2025 год. 

Если организуется выборочное наблюдение, то Росстат уведомляет организации, попавшие в выборку о необходимости предоставления отчётности. 

В связи с переходом на электронный документооборот в 2022 году Росстат обновил 36 форм отчётности по статистике. 

Налоговая отчётность ООО на ОСН

Основная система налогообложения предполагает сдачу налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Декларация по НДС 

Сдаётся только в электронном виде каждый квартал — до 25 числа месяца, следующего за отчётным. 

В 2022 году в налоговую декларацию по НДС включаются сведения о прослеживаемости товаров из счетов-фактур (указывается регистрационный номер партии товаров). О каких товарах идёт речь, можно узнать из Постановления Правительства РФ № 1110 от 01.07.2021.

Ежеквартальный отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, ООО сдаёт в ФНС по графику:

• До 25 апреля — за I квартал.

• До 25 июля — за II квартал.

• До 25 октября — за III квартал.

• До 25 января — за IV квартал.

Отчёт ООО сдаёт, если в течение квартала был приобретён товар, подлежащий прослеживаемости, у контрагента, который не платит НДС. Также отчёт предоставляется по списанным товарам, недостачу которых обнаружили в ходе инвентаризации на предприятии, восстановленным (если выявили излишек) и утилизированным.

При отсутствии операций отчёт не сдаётся. 

Декларация по налогу на прибыль

Предоставляется в ФНС по выбору компании раз в месяц или квартал, и обязательно — годовая. Срок сдачи ежемесячной или ежеквартальной налоговой декларации — до 28 числа месяца, следующего за отчётным, а годовой — до 28 марта следующего года. 

Отчётность нулевого ООО на ОСН

Если организация фактически является нулевой и не проводит налогооблагаемые операции, она сдаёт Единую упрощённую налоговую декларацию (ЕУД) вместо деклараций по НДС и налогу на прибыль. Её ООО сдают каждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. 

Отчётность ООО на УСН

Упрощённая система налогообложения предполагает меньше налоговой отчётности. При ведении деятельности на УСН организация сдаёт только годовую декларацию в срок до 31 марта года, следующего за отчётным. 

Отчитываться по НДС на УСН нужно по кварталам, если:

• ООО является налоговым агентом (не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом);

• выставлен счёт с выделенным НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом);

• организация является посредником для контрагентов, которые платят НДС (в ФНС предоставляется журнал учёта счетов-фактур до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом). 

Если операции производились с товарами, подлежащими прослеживаемости, и организация отчитывается по НДС перед ФНС, то сведения о прослеживаемости включаются в декларацию. 

Если налоговая декларация по НДС не сдаётся, организация отдельно отчитывается перед ФНС о прослеживаемости раз в квартал. Срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Дополнительная отчётность ООО

1. Если ООО работает с подакцизными товарами, то каждый месяц надо составлять и подавать декларацию по акцизам в срок не позднее 25 числа следующего месяца).

2. Если у ООО есть недвижимость, то готовят годовую декларацию по налогу на имущество организаций (сдают не позднее 30 марта следующего года). 

В срок до 30 марта 2022 года необходимо подать декларацию за 2021 год. Налогом облагается недвижимость, которая отражена на балансе как основное средство, если за налоговую базу принимается среднегодовая стоимость. 

Процесс сдачи отчетности занимает много времени? Сделайте его более удобным и быстрым. Отчитывайтесь перед ФНС, ПФР, ФСС и Росстат электронно с помощью сервиса СФЕРА Отчётность. Это удобно, быстро и эффективно. Отправляйте отчеты 24/7 из любой точки мира, а система самостоятельно проверит документ перед отправкой, что позволит избежать нарушений и штрафов.