Важные изменения в законах для бизнеса в 2024 году

В 2024 году для бизнеса многое меняется в законодательстве. Подготовили для вас подборку из 20 наиболее важных изменений. 

Мораторий на внеплановые проверки

На 2024 год продлён мораторий на внеплановые проверки ФНС, Роспотребнадзора и других контролирующих органов. Проверки допускаются только по определённым основаниям, например, при выявлении индикаторов риска нарушения обязательных требований, при непосредственной угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций, причинения вреда жизни и здоровью людей. Все основания приведены в пункте 3 Постановления Правительства РФ № 336 от 10.03.2022, а продлевается мораторий в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 2140 от 14.12.2023. 

Новые категории товаров в маркировке 

С января по сентябрь в маркировку Честный ЗНАК включаются новые группы товаров. Какие товары начнут маркировать в 2024 году и когда, представили в таблице: 

Разрешительный режим продажи маркированных товаров

С 1 апреля 2024 года начнёт действовать новый разрешительный режим продажи маркированных товаров. Постановление Правительства РФ № 1944 от 21.11.2023 утверждает случаи, при которых продажа подлежащих маркировке товаров запрещена  на основании информации в системе мониторинга или её отсутствии. Кассовое ПО будет отправлять в систему Честный ЗНАК запрос о коде маркировки, а по полученным результатам кассир сможет определять, разрешена продажа или запрещена. 

Предварительная проверка возможности продажи товара вводится для продавцов:

• молочной продукции;

• упакованной воды;

• табака и никотинсодержащей продукции;

• слабоалкогольных напитков. 

Лимиты на УСН

Верхний порог для выручки на УСН в 2024 году составит 265 800 000 руб. При превышении компания не сможет дальше применять упрощёнку. Также стандартные ставки налогов (6 % и 15 %) будут применяться при уровне дохода не более 199 350 000 руб., а если компания зарабатывает больше, но не переходит за верхний порог, будут действовать повышенные ставки (8 % и 20 %). 

Изменения в НДС

Согласно Федеральному закону № 504-ФЗ от 19.10.2023, с 1 января расширяется перечень детских товаров, которые облагаются НДС по ставке 10 %. К ранее представленным в перечне товарам добавляются:

• велосипеды;

• бутылочки для кормления;

• соски и пустышки;

• горшки;

• ванночки и горки для купания;

• пелёнки.

Есть также изменения по медицинским товарам: на категорию «Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие» отменена льготная ставка 10 %, а зубные протезы, интраокулярные линзы и протезы освобождаются от НДС.  

НДФЛ для удалённых работников

С 1 января 2024 года ставка НДФЛ для удалённых сотрудников, оформленных по трудовому договору или ГПХ, не зависит от места работы и резидентства. Доход всех удалёнщиков облагается налогом по ставке 13 %, если он меньше 5 млн руб., или по ставке 15 % на сумму свыше. 

Страховые взносы ИП

В 2024 году ИП должны заплатить страховые взносы на ОПС и ОМС в размере 49 500 руб. Если же доход ИП превышает 300 000 руб., применяется дополнительная ставка 1 %, но платёж не может быть больше 277 571 руб. 

Акцизы на алкоголь и табак

В 2024 году повышаются ставки по подакцизным товарам:

• с 1 января — на табак (4 448 руб. за кг);

• с 1 января — на нагреваемый табак (9 367 руб. за кг);

• с 1 мая — на вино (108 руб. за литр);

• с 1 мая — на шампанское (141 руб. за литр). 

Пени по налогам и взносам для юрлиц

До конца 2023 года налоговая не применяла повышенную ставку при расчёте пеней с 31-го дня просрочки (1/150 ключевой ставки вместо стандартной 1/300, которая применяется до 30 дней просрочки). В 2024 году такое послабление больше не действует. То есть, если налоги и взносы не перечислили в срок, и просрочка составляет более 31-го дня, пени начислят по повышенной ставке — 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки. На ИП такое правило не распространяется: на их неуплаченные налоги и взносы начисляют пени в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. 

Уведомления об исчисленных суммах налогов

С 1 января нельзя направлять в налоговую платёжные поручения со статусом «02», нужно подавать только уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов до 25 числа месяца. В уведомлении должны быть указаны суммы:

• взносов за первый и второй месяц квартала;

• подоходного налога;

• авансов по УСН;

• транспортного и земельного налогов;

• налога на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов. 

Форма ЕФС-1

Новая единая форма утверждена Приказом СФР № 2281 от 17.11.2023. Её ежемесячно должны подавать все компании с сотрудниками. 

КУДиР для УСН, ПСН, ЕСХН

Приказ ФНС России № ЕА-7-3/816@ от 07.11.2023 утверждает новые формы книг учёта доходов и расходов для организаций и ИП на УСН, а также для ИП на ПСН и ЕСХН. Эти формы необходимо применять с 1 января 2024 года. 

Декларация по налогу на имущество организаций

Юрлица, имеющие недвижимость, которая облагается по балансовой стоимости, должны подавать декларацию по налогу на имущество до 25 февраля, а не марта, как было ранее. В этом году декларацию нужно сдать до 26 февраля с учётом выходных дней. 

Нулевая ставка по НДС на экспорт

Если раньше для подтверждения экспорта и применения НДС 0 % нужно было подавать в ФНС договор с иностранным лицом на поставку и таможенную декларацию с отметкой таможни в России, то теперь достаточно электронного реестра с данными из деклараций и экспортных контрактов. Кроме того, подтвердить своё право на применение нулевой ставки экспортёр может в течение 180 дней с даты отгрузки товаров. 

Предельная база для страховых взносов

В 2024 году платить страховые взносы за работников нужно с учётом новой предельной базы — 2 225 000 руб. вместо 1 917 000 рублей в 2023-м. Если доход работника превышает предельную базу, то на суммы свыше ставка единого взноса уменьшается с 30 % до 15,1 %. 

Сертификаты физлиц для сотрудников и МЧД

С 1 сентября 2024 года сотрудники компаний и ИП смогут подписывать документы от лица компании только с использование сертификата физлица и оформленной к нему машиночитаемой доверенности. Уже сейчас удостоверяющие центры не выдают сертификаты электронной подписи юрлиц, в которых указаны данные сотрудника, но такие сертификаты, выданные ранее, всё еще можно использовать до 31 августа 2024 года. С 1 сентября сотрудники компаний смогут подписывать документы только с применением сертифката физического лица и МЧД, в которой перечислены их полномочия на подписание. 

Лимит необлагаемой НДФЛ компенсации

Дистанционным сотрудникам работодатели платят компенсацию за использование своих ресурсов и инструментов для работы. С 1 января 2024 года налогом не облагается только компенсация в размере 35 рублей в день. Все суммы свыше облагаются НДФЛ, однако, если сотрудник может подтвердить нужную сумму расходов, то налогом она облагаться не будет. 

Также установлен лимит на суточные компенсации при разъездной и вахтовой работе: 700 рублей при работе на территории России и 2500 рублей — в других странах. 

Материальная выгода от работодателя

С 1 января работодатель обязан удержать НДФЛ с материальной выгоды, которую получит сотрудник. Например, если работодатель в рамках помощи выдаёт сотруднику беспроцентный кредит, приобретает для него необходимые товары или выдаёт корпоративные ценные бумаги. 

Основания для внеплановой проверки трудовой инспекцией

В 2024 году появились новые основания для организации внеплановой проверки работодателей трудовой инспекцией. В перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований добавили два новых пункта: ГИТ может нанести внеплановый визит, если средняя заработная плата работников за квартал ниже федерального МРОТ (19 242 руб.) или взносы в СФР за квартал сократились на 50 % при отсутствии кадровых изменений. 

Пособие по уходу за ребёнком

С 2024 года, если сотрудник выходит на работу из декрета до достижения ребёнком 1,5 лет, пособие по уходу сохраняется. То есть работник будет получать и заработную плату, и пособие, тогда как раньше выплату пособий сразу прекращали.