Установлены коэффициенты-дефляторы для отдельных налогов на 2023 год

В конце октября на официальном интернет-портале правовой информации опубликовали Приказ Минэкономразвития РФ № 573 от 19.10.2022, который утверждает новые коэффициенты-дефляторы. Их следует применять для исчисления отдельных видов налогов в 2023 году. 

Для чего нужны дефляторы?

Эти показатели каждый год пересчитывают с учётом изменения потребительских цен на товары, работы, услуги (прогнозного индекса дефляции). Коэффициенты помогают, не внося изменения в НК РФ, корректировать базовые показатели. Так, коэффициент-дефлятор рассчитывают для:

• фиксированных авансов по НДФЛ иностранцев, работающих в России по трудовому патенту;

• значения удельных расходов на добычу углеродного сырья, которое используется при расчёте минимальной налоговой базы по НДД (налог на дополнительный доход);

• предельного размера дохода для перехода на УСН, применения этого спецрежима и повышенных ставок;

• ставки торгового сбора в отношении организации розничных рынков. 

Как применяются коэффициенты-дефляторы?

Базовый показатель из НК РФ умножают на коэффициент. То есть, если мы говорим о налогах и сборах, то за счёт коэффициента они всегда возрастают, значит, налогоплательщики начинают платить в бюджет больше. Если же говорить по лимиты по УСН, то коэффициент, увеличивая эти лимиты, позволяет тем, кто использует этот спецрежим, отдаляться от цифры, при которой они теряют определённые привилегии. 

Сравнение коэффициентов-дефляторов

В таблице приведены значения на текущий и будущий год: 

Повышение коэффициента в 2023 году довольно заметное. 

Как рассчитывать налоги, сборы и ограничения по УСН в 2023 году?

НДФЛ

Базовая сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ для получения патента — 1200 руб. В 2023 году с учётом коэффициента-дефлятора этот показатель составит:

1200 х 2,270 = 2724 руб. 

Сумма не конечная, её также нужно умножить на региональный корректирующий коэффициент, который отражает особенности территориального рынка труда и устанавливается законами субъекта РФ.

Торговый сбор

Базовое значение ставки сбора — 550 руб. на 1 кв. м площади розничного рынка. В 2023 году базовое значение будет таким:

550 х 1,729 = 951 руб. (если при умножении получается более 50 копеек, округляют до полного рубля).

НДД

Значение удельных расходов — 7 140 руб. (до 31 декабря 2023 года, далее — 8 600). В 2023 году значение составит:

7 140 х 1,215 = 8 675 руб. 

УСН

По УСН индексируют несколько показателей: 

1. Лимит дохода, при достижении которого начинают действовать повышенные ставки (8 % для объекта «доходы» и 20 % для объекта «доходы минус расходы»). 

На 2023 год лимит будет таким:

150 000 000 х 1,257 = 188 550 000 руб. 

2. Лимит дохода за 9 месяцев текущего года, при котором возможен переход на УСН с нового года.

112 500 000 х 1,257 = 141 412 500 руб. 

3. Лимит дохода, при котором компания теряет право применять УСН. 

200 000 000 х 1,257 = 251 400 000 руб. 

Эти значения нужно учитывать только в 2023 году. Сейчас следует применять коэффициент-дефлятор 2022 года — 1, 096. То есть компания, которая сейчас использует другой налоговый режим, но на 2023 год хочет выбрать УСН, в первую очередь должна посчитать доход за 9 месяцев текущего года — он не должен превышать 123,3 млн руб. (112 500 000 х 1,096 = 123 300 000). 

Режим УСН, несмотря на ограничения по разным показателям деятельности, удобен для малого и среднего бизнеса. Если у компании на УСН много работников, нужно сдавать много отчётности. Удобно это делать в «СФЕРА Отчётность». Сервис помогает исключить ошибки в документах и сдавать отчётность вовремя.