Учет убытков: как это работает?

Убытки могут возникнуть в любой сфере деятельности и при применении любой системы налогообложения. Возгорание на складе, падение продаж, стихийное бедствие, сорвавшийся выгодный заказ, кризисы в экономике в целом – все это может привести к внушительным финансовым потерям. 

В данной статье рассмотрим, как правильно учитывать убытки на режиме «доходно-расходной» упрощенки.

Важные нюансы

Для погружения в эту тему стоит особо подчеркнуть следующие моменты: 

Обоснование убытка

При отсутствии первичной документации (накладные, акты выполненных работ, чеки и пр.) перенос убытка на УСН «Доходы минус расходы» в принципе является невозможным (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24.07.2012 № 3546/12).

Сроком хранения документов, подтверждающих убыток, является весь период уменьшения налоговой базы, к которому добавлены 5 лет с окончания года, когда учитывался убыток (пп. 8 п. 1 ст. 23 и п. 4 ст. 283 НК РФ, письмо Минфина от 19.07.2017 № 03 07 11/45829).

Если убытки не учитываются, то подтверждающие документы хранятся в течение пяти лет.

Бухгалтерский учет убытка

• Убыток отражается по дебету, прибыль — по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки».

• Сальдо со счета 99 списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль».

• В справке к разделу I КУДиР за отчетный год по строке 041 КУДиР зафиксируйте убыток, который получили по итогам истекшего года.

• Убыток прошлых лет на «доходно-расходной» УСН отражается в разделе III КУДиР. 

Полезная ремарка

Чтобы не упустить ничего важного, грамотно заполнить всю документацию и своевременно подать отчетность, нужны внушительные человеческие и временные ресурсы организации. Сделать процесс более качественным поможет цифровая платформа СберКорус, в рамках которой представлен широкий спектр сервисов для оптимизации бизнес-процессов – среди них электронный документооборот (в том числе для работы с маркетплейсами, а также с самозанятыми исполнителями), проверка контрагентов, оформление ЭЦП, сдача бухгалтерской и налоговой отчетности и др. Некоторые сервисы предоставляются бесплатно при открытии расчетного счета в СберБанке.