Топ изменений в налогах в 2024 году

07 декабря 2023

4 минуты

565

Рассказываем о главных изменениях в ЕНС, НДФЛ, НДС и других налогах, которые вступят в силу в 2024 году.

ЕНП и ЕНС

С 1 января 2024 года ФНС перестанет принимать платежные поручения на отдельные КБК налогов и взносов в качестве уведомлений об исчисленных суммах. Все налоги и взносы, входящие в состав единого налогового платежа, нужно будет перечислять на КБК ЕНП — 18201061201010000510. Отдельные поручения можно будет формировать только на платежи, которые в ЕНП не входят, например, на госпошлину без исполнительного документа и налог на сверхприбыль.

НДФЛ

По НДФЛ намечается три важных изменения:

Для всех удалённых сотрудников, независимо от резидентства, будут применять стандартную ставку НДФЛ.

Сейчас ставка НДФЛ для удалённого сотрудника зависит от налогового резидентства и места работы, установленного договором:

если нерезидент работает в России (по договору), работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30 %;
если нерезидент работает не на территории России (по договору), работодатель не платит за него НДФЛ;
если резидент по договору и фактически работает не на территории России, он сам платит НДФЛ по ставке 13 % и подаёт декларацию до 30 апреля следующего года.

С 1 января 2024 года со всех удалённых сотрудников работодатели будут удерживать НДФЛ по ставке 13 % (15 % — если доход превышает 5 млн руб.). Российский работодатель будет выступать налоговым агентом для резидентов и нерезидентов.

Новый лимит компенсации удалённым сотрудникам.

На 2024 год установлен лимит компенсации в размере 35 рублей за день использования в дистанционной работе собственной техники — эта сумма налогом не облагается. С сумм свыше будут удерживать НДФЛ по ставке 13 %, если работник не подтверждает расходы документами.

Лимит необлагаемых налогом суточных.

В 2024 году НДФЛ не будут уплачивать суточные или полевое довольствие при разъездной работе в сумме 700 рублей при работе на территории России и 2500 рублей — за пределами страны. С сумм свыше указанных лимитов необходимо будет уплачивать налог.

Также упростят порядок получения социальных налоговых вычетов — налогоплательщикам не придётся самостоятельно подтверждать произведённые расходы. С 2024 года организации, оформляющие налоговые вычеты сотрудникам, смогут самостоятельно передавать в ФНС сведения для получения вычета на лечение, обучение, ДМС, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги. Информация для проверки права на социальный вычет будет поступать в налоговую непосредственно из медучреждений, образовательных организаций, страховых и других компаний, оказывающих услуги. Нововведения будут распространяться на расходы, произведённые в 2024 году.

НДС

С 1 января 2024 года:

Услуги застройщика при строительстве помещений для временного проживания без права на регистрацию по договорам участия в долевом строительстве (апартаментов) не будут освобождаться от НДС. Это коснётся объектов, разрешение на строительство которых получено после 1 января 2024 года. Застройщики смогут принимать к вычету входной НДС и выставлять заказчикам счета-фактуры.
Упростится процедура подтверждения нулевого НДС при экспорте — в ФНС нужно будет подавать электронные реестры со сведениями из деклараций на продукцию и данными из контракта с покупателем.
Согласно Постановлению Правительства от 16.09.2023 № 1513, начнут действовать новые перечни медтоваров для льгот по НДС.
Расширится перечень детских товаров, на которые распространяется ставка НДС 10 % (Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ).

Налог на имущество организаций

Из основных поправок в 2024 году можно отметить:

Крайний срок подачи декларации по налогу на имущество организаций переносят с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Крайний срок направления уведомления о единой декларации по налогу на имущество переносят с 1 марта на 1 февраля. И если сейчас такие уведомления налоговики рассматривают до 30 рабочих дней, то в 2024 году будут рассматривать до 10 дней.
В перечень видов недвижимости, по которой налоговую базу определяют как кадастровую стоимость, войдут многоквартирные и наёмные дома.