Штрафы по страховым взносам в 2024 году

В 2024 году уплату страховых взносов на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование, а также сдачу отчётности по ним по-прежнему будет контролировать ФНС, а взносы на травматизм — Социальный фонд России (объединение ПФР и ФСС). Соответственно, при нарушениях по срокам уплаты или сдачи отчётности по ОМС, ОПС и ОСС штрафы начислит ФНС, а по травматизму — Социальный фонд России. Рассказываем, за что и в каком размере могут оштрафовать.

Штраф за опоздание с представлением отчётности

Срок представления ежеквартального расчёта по страховым взносам регламентирует ст. 431 НК РФ (п. 7). Согласно Федеральному закону № 239-ФЗ от 14.07.2022 отчёт нужно представить до 25 числа месяца, следующего за расчётным периодом. При этом также нужно будет представлять персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные и сведения о суммах выплат, за предшествующий календарный месяц до 25 числа каждого месяца. 

Если опоздать по срокам, будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ): 5 % от суммы взносов к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % от суммы уплаты и не менее 1 000 рублей. 

Приведём пример:

ООО «Рассвет» представило расчёт по страховым взносам за II квартал 2024 года (апрель, май, июнь) 15 августа, а надо было успеть до 25 июля. Получается, организация опоздала на неполный месяц. Сумма к уплате — 30 000 рублей. 

Расчёт штрафа выглядит так: 

30 000 х 5 % = 1 500 рублей

Ровно в таком размере начислит штраф ФНС. Если бы результат расчёта был меньше 1 000, то пришлось бы уплатить 1 000 рублей. 

Штраф за сдачу расчёта на бумаге, если надо в электронной форме

В ст. 119.1 НК РФ сказано, что за несоблюдение порядка представления отчётности полагается штраф в размере 200 рублей. То есть, если организация должна сдавать отчёт в электронном виде, но представила на бумаге — будет штраф. 

Способ представления расчёта по страховым взносам регламентирует п. 10 ст. 431 НК РФ: если численность сотрудников более 10 человек — только в электронной форме, если 10 и менее — можно на бумаге или в электронной форме. 

Электронную отчётность удобно сдавать в сервисе СФЕРА Отчётность. Здесь есть все необходимые формы, и они своевременно обновляются в соответствии с законодательством. Сервис помогает сдавать отчётность вовремя, без ошибок и штрафов. А подключить его можно бесплатно при открытии РКО в Сбере. 

Штраф за неуплату или неполную уплату суммы страховых взносов в результате занижения базы для исчисления 

Здесь нужно принимать во внимание ст. 122 НК РФ:

• если неумышленно занизили базу для исчисления страховых взносов, вследствие чего не уплатили или уплатили не полностью — начислят штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы;

• при совершении таких действий умышленно оштрафуют на 40 % от неуплаченной суммы. 

Штрафы по взносам на травматизм

Здесь всё аналогично, только штрафы регламентирует Федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.1998:

• за непредставление расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам в установленный срок — 5 % от суммы к уплате, но не менее 1 000 рублей и не более 30 % от суммы (ст. 26.30);

• за несоблюдение способа подачи отчёта — 200 рублей (ст. 26.30);

• за неуплату или неполную уплату из-за занижения базы — 20 % от неуплаченной суммы при отсутствии умысла, и 40 %, если действия носили умышленный характер (ст. 26.29).