В случае, когда у бизнеса нет доходов или он временно приостановил свою деятельность, подаётся нулевая декларация, подтверждающая это. С 1 июля 2026 года произошли изменения в особенностях подачи данного документа.

В статье расскажем, что такое нулевая декларация, есть ли обязанность её подавать для ИП и ООО, может ли её несдача привести к штрафам и прочим санкциям.

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация — это стандартная декларация в рамках налогового режима, который применяет бизнес, в которой все показатели равны нулю. Речь идёт о сумме налогов к уплате, полученных доходах, налоговой базе и прочее.

Какой-то отдельной формы бланка именно «нулёвок» не существует. Например, если вы ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН), то вам нужно подать декларацию по УСН, где показатели будут нулевыми.

Приведём примеры, когда у бизнеса могут возникать нулевые показатели:

1. Компания или ИП только открылись. Редко сразу после регистрации бизнеса он начинает получать доход. Обычно в первые месяцы и кварталы идёт работа в ноль: от поиска подходящего офиса, определения стратегии найма сотрудников до выборки потенциальных поставщиков и контрагентов. В этот период организации и предприниматели не получают доход, о чём и могут отчитаться в нулевой декларации.

2. Приостановка деятельности. Это может быть связано, например, с необходимостью модернизации производства, когда его ставят на паузу. Также временно не работает сезонный бизнес (например, сельскохозяйственные предприятия после завершения сбора урожая и наступления зимы).

3. Отсутствие выручки. Формально у бизнеса могут быть счета в банках, однако продажи в определённый период времени могут отсутствовать. В этом случае также подаётся нулевая декларация.

4. Совмещение режимов, когда по одному из них не велась деятельность. Предположим, ИП совмещает УСН и патентную систему налогообложения (ПСН). И, если по патенту ведётся бизнес, то сфера «упрощёнки» может простаивать. В этом случае можно будет подать нулевую декларацию по УСН.

Обратите внимание! Отсутствие доходов, но наличие расходов уже не делает декларацию нулевой. В этом случае может быть сдана «убыточная» декларация. Также в случае, если вы применяете льготную ставку налога в 0%, не значит, что декларация нулевая: отражать полученные доходы и расходы необходимо.

Обязательно ли сдавать нулевую декларацию?

С 1 июля 2026 года в ст. 119 НК РФ вступили в силу поправки: теперь бизнесу не грозят штрафы за отсутствие «нулёвок», но только при условии, что государственному бюджету не было причинено никакого ущерба.

Однако рекомендуется всё же сдавать нулевые декларации, поскольку ФНС может захотеть убедиться, что у вас действительно нет никаких задолженностей по налогам и страховым взносам. Если у бизнеса были хоть какие-то операции на счетах, это для налоговой инспекции повод усомниться в его добросовестности.

В случае, если у ИП или юридического лица были какие-то доходы и затраты, а декларация не была подана своевременно, в этом случае их ожидает штраф до 30% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1 000 руб.

Если декларацию за вас сдаёт бухгалтер или иной уполномоченный сотрудник, для подписания отчётности понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП). Оформить её можно в Удостоверяющем центре Сбер2B.

Сроки сдачи нулевой декларации

Сроки подачи нулевой декларации зависят от того, по какому именно налогу она подаётся. Например, по НДС в большинстве случаев направляют ежеквартальные декларации до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Юридические лица, работающие на УСН, подают документы ежегодно до 25 марта года, следующего за отчётным, а ИП — до 25 апреля.

Но, если бизнес закрывается, рекомендуется сдать «нулёвку» до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором внесли данные в ЕГРИП или ЕГРЮЛ о прекращении деятельности.