Новый формат УПД: главные изменения

С февраля 2024 года действуют новые форматы УПД и счёта-фактуры, утверждённые Приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ (далее — приказ № 970). А в Письме от 04.03.2024 № ЕА-4-26/2486@ налоговая разъясняет, как с ними работать и что нужно учитывать. В статье рассмотрим некоторые особенности нового формата универсального передаточного документа.

Какой формат УПД использовать сейчас

Старый формат версии 5.01, утверждённый Приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ (далее — приказ № 820), остаётся действующим до 1 апреля 2025 года. С этой даты все налогоплательщики обязаны применять только новый формат версии 5.02. На время переходного периода можно использовать как формат 5.01, так и 5.02.

Некоторые особенности формата 5.02

1. Идентификаторы для прослеживаемых и маркированных товаров в имени файла.

УПД в старом формате не позволяет передавать прослеживаемые и маркированные товары в одном документе: для маркированных в имени файла нужно использовать значение MARK, а для прослеживаемых — PROS.

В образец новой формы УПД добавлена возможность включать и маркированные, и прослеживаемые товары. Для этого, среди прочего, добавлена возможность включать в наименование файла соответствующий суффикс N:

• N2 должен использоваться для указания наличия в документе товаров, подлежащих прослеживаемости;

• N3 должен использоваться для указания маркированных товаров;

• N4, N5, N6 — для указания табачной и никотиносодержащей, слабоалкогольной продукции и нефтепродуктов соответственно.

Важно при формировании имени файла правильно указывать вид передаваемой маркированной продукции.

2. Специальное использование формата УПД.

Новый формат предусматривает возможность специального использования УПД, например, для:

• оформления передачи товаров, имущества или имущественных прав на ответственное хранение;

• перемещения товаров внутри хозяйствующего субъекта;

• передачи сведений о реализации или закупке товаров в рамках договоров комиссии, агентских договоров при осуществлении посредником (комиссионером, агентом) операций от своего имени.

Полный перечень кодов для отражения специальных сценариев использования первичного учётного документа УПД опубликован на сайте ФНС.

3. Стоимость прослеживаемых товаров.

В январе 2024 года вступило в силу Постановление Правительства № 2162 от 15.12.2023, которое вносит изменение в Положение о национальной системе прослеживаемости в части обязательства указания стоимости прослеживаемых товаров (в том числе в составе выполненных работ или оказанных услуг) в счетах-фактурах и УПД. Поэтому в формате УПД появился новый элемент – «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога (графа 14 счёта-фактуры)».

Примечание: если в электронной форме УПД в 2024 году графу 14 можно заполнять с февраля при применении нового формата, то с бумажным счётом-фактурой иначе. Обновлённая форма бумажного счёта‑фактуры, в которой появилась графа для указания стоимости, действует с 1 октября 2024 года, согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в последней редакции от 16.08.2024.

4. Информация о типе электронной подписи, МЧД, способе её передачи и проверки.

В блоке «Подписант» содержится необходимая информация в соответствии с требованиями действующего законодательства:

• тип подписи, используемой при подписании документа;

• информация о полномочиях подписанта;

• информация об использовании доверенности.

5. Отсылка к скорректированному документу.

Добавлена возможность при составлении исправленного документа указывать в нём имя файла обмена документа, в который вносились корректировки, используя атрибуты «ИмяФайлИспрПрод» (информация продавца) и «ИмяФайлИспрПок» (информация покупателя).

6. Адресный блок.

В адресном блоке появилась возможность указывать адрес участника факта хозяйственной жизни в соответствии с государственным адресным реестром, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц/почтовый адрес/адрес (тип адреса: Адрес ГАР).

7. Элементы для контроля за оборотом маркированных товаров.

Новый формат УПД включает элементы:

• ГТИН — глобальный идентификационный номер товарной продукции;

• КолВедМарк — количество товара в единицах измерения маркированного товара средствами идентификации;

• ПрПартМарк — производственная партия (указывается при объёмно-сортовом учёте).

8. Дополнительные сведения о товарах, подлежащих учёту в ГИС.

Добавлена возможность указания дополнительных сведений о товарах, подлежащих идентификации и учёту в государственной системе.

9. Дополнительные сведения при передаче объектов основных средств.

Добавлена возможность указания сведений для налогового учёта по амортизации при продаже или передаче в уставной капитал бывших активов, используемых в производстве (элемент «НалУчАморт»).

10. Типовой блок «Реквизиты документа».

Добавлена возможность указания сопутствующей информации о документе.

С рядом других нововведений формата УПД для ЭДО в 2024 году, который станет обязательным с 2025-го, можно ознакомиться на сайте ФНС в разделе «Документы». Некоторые правила оформления и рекомендации по порядку заполнения отдельных реквизитов формы УПД представлены здесь.

Обменивайтесь УПД с контрагентами в СФЕРА Курьер от СберКорус. В сервисе своевременно дорабатываются форматы электронных документов в соответствии с изменениями в законодательстве.