Новая система уплаты налогов и сборов в 2023 году: основные правила и нюансы

С 1 января 2023 года бизнес будет платить налоги и сборы по новым правилам: у каждого юрлица и ИП появится Единый налоговый счёт (ЕНС), куда нужно будет вносить Единый налоговый платёж (ЕНП). Рассказываем подробно об изменениях в системе уплаты налогов, взносов и сборов. 

Как осуществится переход на новую систему?

ФНС к 1 января 2023 года каждому юридическому лицу и ИП откроет специальный счёт (ЕНС), и в соответствующем разделе личного кабинета налогоплательщика можно будет увидеть текущее сальдо и сумму предстоящего платежа. Нулевое сальдо будет говорить о том, что у налогоплательщика отсутствуют задолженности и переплаты, отрицательное — укажет на наличие задолженности, а положительное — на наличие переплаты. 

Единый налоговый счёт будет работать как электронный кошелёк: организация или ИП будет рассчитывать Единый налоговый платёж самостоятельно, уведомлять ФНС о сумме, переводить денежные средства, а налоговая — распределять денежные средства и списывать их в срок уплаты. 

ЕНП объединит все налоги и сборы, кроме:

• НДФЛ с дохода иностранных граждан, работающих по патенту;

• госпошлин, по которым нет исполнительных документов;

• взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Эти платежи нужно будет вносить отдельно, в обычном порядке и в прежние сроки. 

Инструкция: как платить налоги ИП и ООО в 2023 году

По новым правилам нужно ориентироваться на фиксированные даты:

• до 25 числа сдать отчётность — на основании полученных документов ФНС будет распределять суммы;

• до 28 числа внести денежные средства на ЕНС — каждый месяц именно в эту дату налоговая будет списывать деньги;

• не позднее чем за 5 дней до срока уплаты налогов подать уведомление об исчисленных суммах. 

Новый порядок оплаты налогов с 2023 года выглядит так:

1. Бухгалтер рассчитывает общую сумму налогов и сборов. 

Единый налоговый платёж — это сумма, которая складывается из:

• налогов налогоплательщика; 

• НДФЛ за сотрудников;

• авансов по налогу на прибыль;

• страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ;

• сборов, пеней, штрафов и процентов.

Расчёт налогов осуществляется в обычном порядке, а затем суммы складываются. 

2. В налоговую направляется уведомление об исчисленных суммах. 

Формат уведомления утверждён Приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@, и выглядит документ так:

Здесь раскрывается ещё одно преимущество ЕНП: одно уведомление на все платежи и указание в нём всего 5 показателей — КПП, ОКТМО, КБК, сумма и срок уплаты. 

3. Зачисляются деньги на счёт. 

В личном кабинете налогоплательщика можно сформировать платёжное поручение или оплатить онлайн по реквизитам счёта. По новым правилам внести ЕНП за организацию или ИП может любое физическое лицо. 

4. Сдаётся отчётность. 

Все документы об исчисленных суммах необходимо отправить в налоговую до 25 числа. Удобнее и проще отправлять отчётность в электронном виде — это занимает меньше времени и помогает не пропускать сроки. Быстрее адаптироваться к новым правилам уплаты налогов и сдачи отчётности поможет сервис СФЕРА Отчётность. Он позволяет отправлять документы в госорганы из любого места, где есть интернет, за считанные минуты. 

5. 28 числа происходит списание налогов. 

Поступившие на ЕНС деньги налоговая инспекция распределит в такой очерёдности: 

Недоимки (начиная с самой ранней) → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Пени → Проценты → Штрафы. 

Если средств будет недостаточно, ФНС произведёт зачёт пропорционально суммам обязанностей в указанной последовательности. На примере мы показали это в предыдущей статье о ЕНП. 

Станет ли проще?

У ЕНП, безусловно, много плюсов:

• Если даты уплаты налогов раньше были разными, то теперь срок один — 28 число. Это сократит путаницу и просрочки. 

• Удобно и то, что Единый налоговый счёт может пополнять любое физическое лицо, а сумму можно внести полностью или частями до даты списания налогов. 

• Если на счету образуется положительное сальдо, то переплату можно быстро вернуть, направив в ФНС соответствующее заявление. Налоговая не позднее следующего рабочего дня после получения заявления направит в казначейство поручение на возврат. 

• При образовании задолженности документ для взыскания будет один.

• Если произойдёт блокировка счёта из-за образовавшейся задолженности, то его разблокируют в течение всего 1 дня после оплаты долга. 

В целом новая система кажется довольно удобной, бизнесу только нужно привыкнуть к новым правилам.