Новая форма декларации по НДС с 2025 года

В связи с масштабными поправками в НК РФ с 2025 года обновится форма декларации по НДС. Она утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/989@ от 5 ноября 2024 года. Разберёмся, что изменилось в новой декларации по НДС, и что нужно будет учитывать при её заполнении.

Новые правила заполнения титульного листа

В случае, если в поле «Номер контактного телефона» вносится номер стационарного телефона, по новым правилам его нужно прописать с кодом города. При этом прочерки, скобки или пробелы ставить не нужно. В поле для электронной доверенности, в котором подтверждаются полномочия представителя налогоплательщика или налогового агента, необходимо проставить GUID МЧД.

Кому нужно заполнить раздел 2?

В образце декларации по НДС 2025 года раздел 2 нужно заполнить организациям и операторам информационных систем, которые принимают от иностранных лиц результаты работ, услуг, товары в РФ в счёт выкупа ими цифровых прав (утилитарные цифровые права и цифровые финансовые активы). Информацию в разделе 2 нужно заполнять отдельно по каждому зарубежному лицу.

Особенности заполнения раздела 3

Строки 045 и 046 из раздела 3 декларации по НДС исключили. Однако добавили много новых: 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают сумму НДС и налоговую базу для разных ставок: 5, 7, 9,09, 16,67 %, а также 5/105 и 7/107.

Уточнили заполнение строки 120 в графе 3, когда продаются товары ЕАЭС через электронные площадки. В ней отражается НДС, который исчислил и уплатил российский посредник. Также в ней прописывается сумма налога, если покупатель-физлицо отказался от поставки частично или полностью оплаченного товара или совершил его возврат.

Нововведения в разделе 9

Добавили новые строки 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, а также в приложении 1 к разделу 9 — 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352. Связано это с тем, что декларация по НДС в 2025 году распространится на налогоплательщиков УСН, которые будут перечислять налог по ставкам в 5 и 7 %.

Новые коды для НДС по ставке в 0 %

Обновлены коды и перечень операций, по которым распространяется ставка НДС 0 %. В них внесли следующие:

• 1011722 — для операций по реализации цифровых прав банками и физическими лицами;

• 1010839 — для операций по майнингу цифровой валюты;

• 1011226 — для операций оператора платформы цифрового рубля;

• 1010840 — для операций по реализации цифровой валюты;

• 1011225 — для операций по реализации туристических продуктов (как для въездного, так и для внутреннего туризма);

• 1010836 — для операций по реализации через электронную площадку товаров ЕАЭС.

Ряд кодов, подпадающих под НДС 0 %, исключили. Подробнее об этом можно будет узнать в новом приказе ФНС.

Успевайте в сроки сдачи декларации по НДС в 2025 году с сервисом электронной отчётности. Клиенты, открывшие расчётный счёт в Сбере, могут пользоваться функционалом программы бесплатно.