Налоговые каникулы: все по полочкам

Если вы только начинаете бизнес, то поначалу можете не уплачивать налог с дохода — спасибо особой льготной системе налогообложения. Разберемся, кому положены налоговые каникулы, как их оформить и какие существуют требования для их применения.

Суть системы

Возможность работать по нулевой ставке предоставляют власти большинства регионов РФ, но только ИП на упрощенке или патенте. Ориентировочный перечень льготных видов деятельности с кодами ОКВЭД есть в Налоговом кодексе. 

Чтобы воспользоваться временным освобождением от налога, индивидуальный предприниматель должен впервые зарегистрироваться уже после того, как в регионе был принят закон о налоговых каникулах. Если у гражданина есть закрытое ИП, нужно вновь запустить деятельность, и тоже впервые после того, как означенный закон вступил в действие.

Если же ИП появилось до принятия этого закона в субъекте РФ, право на льготу его владелец получить не сможет, даже если с его регистрации прошло менее двух лет. 

Алгоритм для УСН 

Здесь все просто: вы не платите налог с момента регистрации ИП, а в конце года сдаете декларацию по упрощенке с нулевой ставкой. Так разрешается делать два налоговых периода подряд, затем по закону требуется перерыв.

И все было бы идеально, если бы не один существенный момент. По окончании года предприниматель на упрощенке должен убедиться, что льготная деятельность принесла минимум 70 % от общей массы доходов. Если получилось меньше, налог все же придется заплатить.

Хотим подчеркнуть еще один немаловажный момент. Будучи на налоговых каникулах, все равно придется вести КУДиР. При этом, если условия для ставки 0 % соблюдаются, индивидуальный предприниматель не платит налог со всех доходов по УСН (даже от нельготных направлений бизнеса).

Но если при этом доходы превысили лимит в 150 млн рублей, помноженный на коэффициент-дефлятор, либо штат перевалил за сотню, льготный тариф превратится в тыкву — его уже не смогут применять к вам.

Имейте в виду: с квартала, в котором вы вышли за лимит, налог нужно платить сразу по повышенным ставкам 8 или 20 % (в зависимости от объекта налогообложения). К предшествующим кварталам применяется все та же ставка 0 %.

Алгоритм для ПСН

Таким индивидуальным предпринимателям в заявлении на патент нужно указать нулевой тариф и сослаться на статью местного закона, дающую такое право. Делать это можно дважды (подряд) за два календарных года с момента регистрации ИП. Но важно соблюсти требование Минфина: подаете патент с нулевым тарифом — следующий получайте сразу, как только он закончится, иначе второй раз льгота уже не сработает.

Если ИП ведет несколько бизнесов на ПСН либо совмещает режимы с «нулевым» патентом, доходы придется подсчитывать раздельно.

Патентщик, находясь на налоговых каникулах, тоже обязан это делать, но здесь уже нет требования про минимум 70 % доходов от льготного бизнеса. Однако рекомендуем тщательно читать местные законы: они могут содержать свои «но», которые нужно учитывать.

Стоит отметить, что ИП на ПСН не всегда вовремя вспоминают про право на нулевой тариф. Так что если с начала года вы уже вносили авансовые платежи по упрощенной системе, но декларацию по этому формату налогообложения еще не подавали, сразу сдавайте нулевой отчет: платежи можно вернуть или зачесть в счет последующих.

Если же декларация была подана, вслед подайте и уточненку (она обнулит налог).

Что касается плательщиков налогов на патентной системе, то если в заявлении была указана стандартная ставка в 6 процентов и патент еще выдали, отзывайте заявление и подавайте новое с нулевой ставкой. Однако если заявление на патент подавалось вместе с регистрацией ИП, это, увы, не сработает.

Когда получение патента уже состоялось, остается только обращаться в ИФНС с просьбой пересчитать налог и надеяться на отзывчивость представителей ведомства.

Полезный совет

Такова картина в общих чертах — нюансы целесообразно узнавать «на местах», то есть в вашем регионе. А чтобы ничего не упустить и держать руку на пульсе других бизнес-процессов, воспользуйтесь полезными материалами, которые составили эксперты СберКорус. 

Информация лаконично упакована в наглядные чек-листы и памятки — она станет хорошим подспорьем, которое смогут использовать в повседневной работе владельцы бизнеса, бухгалтеры, логисты и другие специалистам. Только актуальные законы, никакой воды и сложных формулировок — то, что нужно для грамотного ведения дел и прозрачного сотрудничества.