Налоговая реформа 2025 года: что поменяется для бизнеса?

Изменения по налогам с 2025 года планируются поистине грандиозными. Это и введение пятиступенчатой шкалы НДФЛ, и повышение ставок налога на прибыль, и новые правила применения упрощённой системы налогообложения (УСН). Расскажем подробнее, что изменится в налоговом законодательстве уже в будущем году, и как это повлияет на бизнес. 

Повышение налога на прибыль

Налоговая реформа с 2025 года повысит ставки налога на прибыль с 20 до 25 %. Это связано с тем, что государство намерено получить больше средств от бизнеса в федеральный бюджет. Сейчас от налога на прибыль в федеральный бюджет уходит только 3 %, с 2025 года этот показатель увеличится до 8 %. 

IT-компании также постепенно начнут платить налог на прибыль, хоть и по пониженным ставкам. Вместо 0 % сейчас ставку повысят до 5 %. Ожидается, что льготная ставка налога на прибыль для IT-компаний сохранится в течение 2025-2027 годов. Не исключено, что льготу оставят вплоть до 2030 года. 

Вовремя сдать декларации по налогу на прибыль поможет сервис сдачи электронной отчётности. Клиенты, открывшие расчётный счёт в СберБанке, получат возможность пользоваться функционалом системы бесплатно.  

Обрабатывающие производства будут платить страховые взносы по льготным ставкам

Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года касаются также страховых взносов для бизнеса, занятых в обрабатывающих производствах. Они смогут платить за своих сотрудников:

• 15 % страховых взносов с части доходов работников до МРОТ;

• 7,6 % страховых взносов с части заработка сотрудников, превышающих МРОТ. 

Однако льготой смогут воспользоваться лишь предприятия обрабатывающего производства, входящие в реестр малого и среднего бизнеса (МСБ). Также объём дохода, получаемый благодаря обрабатывающему производству, должен составлять не менее 70 %. 

Государство определило, что льготы по страховым взносам не смогут получить обрабатывающие производства, которые изготавливают продукты нефтепереработки, металлургии, табачные изделия, алкогольные напитки. 

Дробление бизнеса могут простить в 2025-2026 гг

Под дроблением бизнеса понимают ситуацию, когда ведётся единая цепочка предпринимательской деятельности между формально независимыми компаниями и ИП, которые по сути контролируются одними и теми же лицами. Главная цель этой операции — сохранение за собой права использовать льготные режимы налогообложения.

Государство готово амнистировать нарушителей, которые прибегли к дроблению бизнеса в 2022-2024 годах, если они добровольно откажутся от этой схемы. Амнистия пройдёт в 2025-2026 годах. Если компании или предприниматель добровольно откажутся от дробления бизнеса, то им не придётся платить штрафы, пени или другие налоги. 

Налоговая реформа УСН

Крупные изменения ожидаются и в сфере упрощённой системы налогообложения (УСН). Основные из них:

1. Увеличение лимитов. Максимальная сумма доходов для применения УСН увеличится до 450 млн руб. (вместо 200 млн руб. сейчас). Остаточная стоимость основных средств будет увеличена до 200 млн руб. (вместо 150 млн руб.). Для перехода на «упрощёнку» доход за 9 месяцев прошлого года не должен превышать 337,5 млн руб. (вместо 112,5 млн руб. сейчас). Все упомянутые значения будут помножены на актуальный коэффициент-дефлятор, который установит государство. 

2. Введение уплаты НДС. «Упрощенцы» станут налогоплательщиками НДС при условии, что их годовой доход превышает 60 млн руб. В то же время, чтобы не платить налог, бизнесу придётся самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о наличии статуса льготника. Сделать это нужно оперативно — до 20 января 2025 года. В противном случае даже бизнес с невысокими доходами будет считаться плательщиком НДС. При этом предпринимателям и организациям разрешат выбрать ставки налога самостоятельно. Если они хотят получать налоговые вычеты, то будут платить НДС по стандартным ставкам в 10 и 20 %. Если же получение налоговых вычетов для бизнеса не принципиально, то НДС будет равен 5 %, пока доходы не превысят 250 млн руб. В случае, если доходы будут в пределах 250-450 млн руб., то ставка НДС для них повысится до 7 %. 

3. Отмена повышенных ставок УСН. Вне зависимости от количества сотрудников и доходов было принято решение оставить стандартные ставки по УСН — 6 % для режима «Доходы» и 15 % для режима «Доходы минус расходы». Повышенные ставки в 8 и 20 % решено убрать. 

Малому и среднему бизнесу в условиях налоговых реформ становится всё важнее оптимизировать работу и сокращать расходы, в том числе на обеспечение бумажного документооборота. Ознакомьтесь с каталогом цифровых продуктов от СберКорус — здесь есть всё для упрощения работы в логистике, с контрагентами, с физическими лицами и самозанятыми, поставщиками товаров. 

Подоходный налог в России в 2025 году

Шкала ставок НДФЛ станет ещё более вариативной. Всего в России будет действовать 5 вариантов ставок подоходного налога:

• 13 % — для доходов до 2,4 млн руб. в год;

• 15 % — для заработка от 2,4 до 5 млн руб. в год;

• 18 % — для дохода от 5 до 20 млн руб. в год;

• 20 % — для заработка от 20 до 50 млн руб. в год;

• 22 % — для доходов свыше 50 млн руб. в год. 

Повышенный НДФЛ будет уплачиваться только с суммы превышения. Например, если ваш годовой доход — 3 млн руб., то налог в 15 % будет уплачиваться только с 600 тыс. руб. — суммы, превышающей 2,4 млн руб. 

В то же время прогрессивный налог в России останется двуступенчатым для некоторых видов доходов:

• дивиденды;

• доходы с продажи недвижимости.

На них будут распространяться ставки в 13 % с дохода до 2,4 млн руб. и 15 % — со всех доходов выше 2,4 млн руб. Повышенная ставка налога также будет уплачиваться не со всей суммы, а только с той, что превысила 2,4 млн руб.