Можно ли разделить компанию без рисков

Дробление бизнеса чаще всего воспринимается как рискованная схема снижения налогов: формируется структура из взаимозависимых лиц, между ними распределяется выручка с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Но возможно и законное разделение бизнеса, к которому у налоговой инспекции претензий не возникнет. В статье разберём, что такое искусственное дробление бизнеса, каковы последствия такой схемы и как разделить фирму законно. 

Что такое искусственное дробление бизнеса?

Ответим на главный вопрос: дробление бизнеса — это законная оптимизация налогообложения или налоговое преступление? Законодательством РФ разделение предприятий не запрещено, если оно не направлено исключительно на минимизацию налоговой базы в результате искажения фактов хозяйственной деятельности. Например, владелец ООО может задуматься об открытии нового направления и под эту цель зарегистрировать ИП. Или ИП может открыть ООО и стать одним из его учредителей. Такое дробление бизнеса будет считаться искусственным (незаконным), если фактически взаимозависимые лица ведут деятельность как одна компания, то есть:

• работают в одной сфере и разделили между собой контрагентов (ООО, приближаясь к лимитам по УСН, передаёт часть контрагентов ИП на УСН);

• одна компания является единственным поставщиком другой;

• одна компания продаёт товары другой по цене ниже рыночной;

• у компаний общие бухгалтерия, кадровая служба, юридический отдел;

• у компаний общие сайт, реклама, контакты. 

Для налоговой инспекции любой из этих признаков будет поводом обратить внимание и, скорее всего, заподозрить попытку получить необоснованную налоговую выгоду. В письме ФНС рассматривается судебная практика и представлен полный перечень признаков, определяющих незаконную схему дробления бизнеса. При этом для признания схемы незаконной должна быть совокупность признаков и обстоятельств. 

Ответственность за незаконное дробление бизнеса

Если будет доказано, что разделение компании на две самостоятельные организации или больше преследует только одну цель — оптимизировать налоги, последствия будут такие:

• Доначисление налогов в том размере, в каком незаконная схема позволила их сократить. Пример: компания передала часть контрагентов другой, чтобы не перейти за рамки УСН — налоговая доначислит НДС, налог на прибыль, налог на имущество, как если бы компанию перевели на ОСНО после достижения ограничений по УСН. 

• Начисление пеней за период, в который доначисленные налоги не были уплачены.

• Штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы налогов. 

• Уголовная ответственность за деление бизнеса для физических лиц и компаний по ст. 198 и 199 УК РФ. 

Таким образом, подобных схем оптимизации налогообложения лучше избегать — последствия могут оказаться серьёзными. 

Как законно разделить бизнес и избежать налоговых рисков?

В структуре бизнеса можно использовать несколько компаний или ИП законно, если это обосновано деловыми целями и разумными экономическими причинами. В идеале должно быть так:

• каждая компания в структуре ведёт реальную предпринимательскую деятельность, например, ООО реализует одежду, а ИП, одновременно являющийся учредителем ООО, — посуду;

• все компании в структуре независимы друг от друга, даже если управляют ими взаимозависимые лица;

• у компаний разные сотрудники;

• компании в структуре имеют свои сайты и контакты;

• каждая компания самостоятельно несёт расходы, имеет своё имущество;

• если даже одна компания закупает у другой товары, то по рыночным ценам. 

При соблюдении этих условий риск претензий со стороны налоговой службы будет минимальным, а бизнес законным образом оптимизирует налогообложение. 

Возможность снижения налоговой нагрузки и любых расходов — важнейшая потребность любого бизнеса. Сократить расходы, а также ускорить и упростить ключевые бизнес-процессы помогают цифровые сервисы. Выбирайте выгодные спецпредложения от компании СберКорус и активизируйте рост бизнеса.