Какие налоги платят селлеры на маркетплейсах

В 2024 году количество селлеров на всех российских маркетплейсах составляло более 600 тысяч. Среди них — индивидуальные предприниматели, компании и самозанятые. При этом продавцы платят налоги в зависимости от применяемой системы налогообложения.

В данной статье мы не будем рассматривать вопрос, какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах: основные подходящие режимы мы рассмотрели в ранее опубликованной статье. Расскажем, какие налоги платят продавцы на ОСНО, УСН, АУСН, ЕСХН и НПД. Сразу отметим, что патентная система налогообложения (ПСН, патент), доступная только ИП, не подходит для продажи товаров на маркетплейсах, так как при таком режиме предпринимателям запрещено вести торговлю дистанционно (п. 1 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ), а интернет-торговля не относится к розничной торговле, согласно письму Минфина от 17.03.2021 № 03-11-11/19095.

Налоги на общей системе налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения автоматически присваивается ИП и организациям при регистрации бизнеса. При этом ИП или юрлицо сразу может подать заявление на переход на другой налоговый режим, но иногда выгодно работать именно на ОСНО.

ИП на ОСНО платят НДФЛ, а юрлица — налог на прибыль организаций. Также предприниматели и компании платят НДС. В 2025 году и для ИП, и для юрлиц на ОСНО ставки изменились:

1. Налог на прибыль платят по ставке 25 %;

2. ИП платят НДФЛ по прогрессивной шкале:

• 13 % от дохода до 2,4 млн руб.;

• 15 % от дохода 2,4-5 млн руб.;

• 18 % от дохода 5-20 млн руб.;

• 20 % от дохода 20-50 млн руб.;

• 22 % к доходам более 50 млн руб.

О том, какую отчётность в 2025 году сдают юрлица и ИП на ОСНО, читайте в нашей статье.

Налоги на упрощённой системе налогообложения (УСН)

Для торговли на маркетплейсах УСН могут выбрать ИП и организации. Тогда и те, и другие будут платить Единый налог по УСН. Кроме этого, с 2025 года компании и ИП на упрощёнке становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 60 млн рублей.

Ставка налога на УСН составляет 6 %, если объект налогообложения — «Доходы», и 15 % при объекте «Доходы минус расходы».

О налоговой отчётности на УСН подробно рассказали в этой статье.

Налоги на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Это, пожалуй, одна из самых редких систем налогообложения, которую применяют селлеры, так как она подходит только производителям сельскохозяйственной продукции. Стандартная ставка ЕСХН — 6 %. Помимо этого, ИП и организации, чей доход превышает 60 млн рублей в год, платят НДС.

Об отчётности на ЕСХН читайте здесь.

Налоги на автоматической упрощённой системе налогообложения (АУСН)

Эта система налогообложения доступна не всем: ее могут применять компании и ИП из Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Есть также ограничения по годовому доходу, количеству сотрудников и др.

Право вести торговлю на маркетплейсах через посредников налогоплательщикам на АУСН предоставили с 1 января 2025 года. Но есть условие — требуется подключение маркетплейса к системе ФНС для передачи данных, необходимых для автоматического расчёта налогов.

Налоговые ставки АУСН — 8 % для объекта «Доходы» и 20 % для объекта «Доходы минус расходы».

Нужно ли сдавать отчётность на АУСН, читайте в статье.

Налоги на НПД (самозанятость)

Самозанятые торговать на маркетплейсах могут только на НПД (налог на профессиональный доход). При этом им разрешается продавать только товары собственного производства, в том числе те, что изготовлены из закупленных готовых запчастей/деталей. Например, самозанятый может закупить материалы для изготовления бижутерии, самостоятельно сделать украшения и продавать их.

Налоговые ставки для самозанятых и ИП на НПД составляют 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при сделках с юрлицами и ИП. Если самозанятый заключит с маркетплейсом договор на размещение, его доходом будет выручка от продаж товаров физлицам, а ставка налога составит 4 %. Если же плательщик НПД подпишет договор на продвижение, прибыль будет приходить напрямую от торговой площадки, и тогда налог придётся платить по ставке 6 %.

Что касается отчётности, то её у самозанятых нет: всю информацию о доходах налоговая получает через приложение «Мой налог». Самозанятый формирует только чеки.

Особенности учёта доходов на маркетплейсе

Маркетплейсы удерживают с каждой продажи определённую комиссию: в сумму может входить оплата формирования чеков с помощью интернет-эквайринга, хранения товаров, упаковки и доставки продукции. Однако налоги селлеры платят с общей суммы продажи, без учёта комиссии. Только ИП и юрлица, применяющие УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», могут учесть комиссию в расходах.

Сумма продаж отражается в отчёте о реализации, который хранится в личном кабинете продавца на торговой площадке.

Недавно в блоге мы опубликовали статью «Как начать электронный документооборот с маркетплейсами», где объяснили, почему селлерам необходим ЭДО.

Сервис Сфера Документы от СберКорус даёт возможность удобно и быстро обмениваться электронными документами с маркетплейсами. Разнообразие тарифов позволяет выбрать подходящий вариант для любого бизнеса. Также для клиентов InSales у СберКорус есть уникальное предложение — подключение к сервису ЭДО всего за 1 рубль.