Как провести анализ финансового состояния предприятия?

Финансовый анализ позволяет выяснить, соизмеримы ли расходы доходам, каких результатов можно ожидать в будущем от бизнеса, найти как точки роста, так и «чёрные дыры» в виде неэффективных затрат. Ключевыми документами для оценки станут управленческие отчёты и бухгалтерский баланс. Расскажем, какие методы финансового анализа можно применить, на какие показатели обратить внимание, а также как оценивает финансовое благополучие бизнеса ФНС.

Какие показатели можно проанализировать?

Среди показателей финансового состояния предприятия можно сделать акцент на следующих:

1. Коэффициенты рентабельности. Среди них можно выделить несколько категорий. Например, коэффициент рентабельности продаж по чистой прибыли, который рассчитывается как соотношение Чистая прибыль / Выручка. Он показывает, насколько эффективно идут продажи. Также имеет смысл вычислить коэффициент рентабельности собственного капитала по формуле Чистая прибыль / Собственный капитал. Он помогает разобраться, насколько эффективны вложения инвесторов и собственников бизнеса. Также важно отслеживать коэффициент рентабельности активов, который рассчитывается как соотношение Чистая прибыль / Активы. Соответственно, он показывает доходность активов компании. Если коэффициенты больше нуля, то финансовые показатели организации хорошие.

2. Валовая прибыль. В этом случае анализ финансового состояния организации покажет, насколько бизнес в состоянии работать на самообеспечении. Чтобы определить валовую прибыль, нужно из выручки вычесть себестоимость, которая, в свою очередь, формируется из затрат на производство, упаковку и доставку.

3. Постоянные затраты. Этот показатель нужно считать, чтобы знать, какие расходы бизнес несёт регулярно, и на них не влияет сезонность. Постоянные затраты рассчитываются как сумма налогов, коммунальных платежей, зарплат персоналу, арендных платежей, расходов на рекламу, бухгалтерию и прочих регулярных отчислений.

4. Точка безубыточности. Её рассчитывают по формуле Постоянные затраты / Выручка – Переменные затраты на единицу продукции.

Упростить оценку финансового состояния компании поможет сервис Сфера Отчётность от СберКорус. Через него в электронной форме направляются различные отчётные документы в ФНС, СФР и Росстат, в том числе бухгалтерский баланс. При необходимости вы сможете выгрузить нужные вам документы из сервиса, найдя их через быстрый поиск.

Что ещё входит в анализ финансовых показателей?

Выше мы рассмотрели коэффициентный вариант анализа. Однако методы могут быть различными:

1. Горизонтальный и вертикальный. Горизонтальный анализ позволяет оценить результаты бизнеса в разные периоды времени: например, месяц к месяцу или год к году. Вертикальный сосредоточен на оценке отдельных показателей. Например, он помогает обнаружить увеличение постоянных затрат, что может сказаться на возникновении убытков.

2. Факторный. Он позволяет оценить, что влияет на финансовые показатели организации в моменте. Это могут быть курсы валют, сезонность, нехватка оборотных средств именно сейчас и прочее.

3. Трендовый. Помогает выявить временные закономерности в ведении хозяйственной деятельности, спросе и предложении, спрогнозировать, что будет происходить в дальнейшем.

4. Сравнительный. Позволяет оценить успешность среди конкурентов, актуальность установленных цен, эффективность маркетинговых стратегий, зону развития (например, добавить какой-то новый продукт или добавить новые функции в уже существующий, чтобы увеличить доход).

Как именно анализировать финансовые показатели, каждая компания решает для себя самостоятельно.

Какие компании считает надёжными ФНС с финансовой точки зрения?

ФНС в приказе № ЕД-7-31/49@ от 27 января 2025 года определила новую методику оценки финансового состояния компаний. Её также стоит применять, если вы хотите понять, не будет ли у вас проблем с государственными органами, и насколько как ваш бизнес, так и ваши контрагенты стабильны в хозяйственном плане.

Так, ФНС обращает внимание на следующее:

• среднемесячная зарплата сотрудников — показатели ниже рынка могут вызвать подозрения;

• чистая прибыль за последние отчётные периоды;

• оборотные активы, объёмы обязательств;

• коэффициент текущей ликвидности;

• налоговая нагрузка;

• отсутствие решений о приостановлении операций по счетам;

• отсутствие так называемых «массовых» директоров и учредителей;

• отсутствие учредителей и руководителей в перечне дисквалифицированных лиц;

• регистрация по реальному адресу (например, адресу арендуемого офиса, а не в квартире), не по адресу массовой регистрации;

• отсутствие долгов по сборам и налогам (более 3 000 руб. + 1 % от общего объёма активов);

• отсутствие долгов по обязательным платежам свыше 30 000 руб.;

• деятельность бизнеса более 12 месяцев.

Любая компания может запросить выписку оценки надёжности компании со стороны ФНС в сервисе оценки юридических лиц в личном кабинете налогоплательщика. Она может помочь как для самооценки, чтобы выявить потенциально слабые места или возможности для роста, так и для того, чтобы оценить риски сотрудничества с какими-либо контрагентами. Также выписка может понадобиться для того, чтобы убедить деловых партнёров в своей благонадёжности.