Как ФНС выявляет незаконную работу с самозанятыми?

Самозанятость стала прекрасной возможностью для предпринимателей и компаний сократить затраты на наём сотрудников в рамках трудовых договоров. В то же время ФНС пристально следит за тем, чтобы бизнес не нарушил закон при сотрудничестве с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).

На что обращает внимание налоговая служба?

1. Связь самозанятого с нанимателем. Недобросовестные работодатели могут уволить своего сотрудника, вынудив того стать плательщиком НПД, и продолжить сотрудничество на основании гражданско-правового договора. В итоге наниматель не уплачивает НДФЛ, страховые взносы, а отпуск и больничные самозанятый оплачивает за свой счёт. Между тем, такая схема прямо запрещена законом. П. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ запрещает работодателю и его бывшему работнику сотрудничать через самозанятость в течение 2 лет после увольнения. 

2. Одинаковые выплаты в одни и те же сроки. Налоговая может заподозрить, что заказчик самозанятого на самом деле подменяет трудовые отношения с ним. А регулярные выплаты с одинаковыми суммами напоминают зарплату. 

3. Деятельность в аффилированных работодателю фирмах и ИП. Компания может уволить сотрудника, а потом нанять его, но уже как самозанятого, в подконтрольную организацию, чтобы он продолжал выполнять те же обязанности, что и прежде. Это очередная подмена трудовых отношений гражданско-правовыми. 

4. Самозанятый больше ни с кем не сотрудничает. Если у плательщика НПД всего один заказчик, ФНС может насторожиться. Как правило, самозанятые работают с несколькими контрагентами. Наличие одного заказчика может означать, что он на самом деле его работодатель, решивший нелегально сэкономить на налогах.

5. ИП или организация обращаются за услугами одного и того же самозанятого более 3 месяцев подряд. Конечно, с добросовестным контрагентом налаживаются длительные и продуктивные отношения. Это не самый большой фактор риска, однако ФНС может обратить на него внимание, поскольку самозанятые, как правило, поставляют собственно изготовленный товар или выполняют разовые работы / оказывают услуги с определённым результатом. 

Защитить себя от подозрений ФНС при работе с самозанятыми помогут договоры с ними, акты выполненных работ или оказанных услуг, а также чеки. Чтобы все эти документы всегда были под рукой в электронном виде, воспользуйтесь сервисом «Подписант» от СберКорус. Подключить плательщиков НПД к системе можно через Сбер ID, отправив ссылку-приглашение. Электронные подписи для документов выпускаются самозанятым бесплатно.