Как бизнесу на УСН работать с документами и отчётностью по НДС с 2025 года?

Налоговая реформа существенно затронула суть упрощённой системы налогообложения (УСН). В частности, бизнес, получающий свыше 60 млн руб. в год, будет обязан платить НДС по льготным или общим ставкам на выбор. Это нововведение, соответственно, влияет на количество документов и отчётности, которые будут оформлять ИП и фирмы. Разберёмся, кому нужно будет направлять декларацию по НДС для УСН в 2025 году, и какие ещё сопутствующие документы нужно будет составлять.

Когда надо платить НДС?

По новым правилам налогового законодательства, обязанность уплаты НДС «упрощенцами» возникает при доходах свыше 60 млн руб. Далее идёт следующая градация:

• если годовые доходы составляют от 60 до 250 млн руб. в год, то нужно платить НДС по льготной ставке в 5 % или по стандартным ставкам в 10 или 20 % (в зависимости от типа реализуемых товаров или услуг);

• если годовые доходы находятся в пределах 250-450 млн руб. в год, то льготная ставка НДС составит 7 % либо стандартные 10 или 20 % (в зависимости от того, какие услуги или товары реализуются).

Выбор льготной или стандартной ставки НДС — прерогатива «упрощенцев». Если применять льготную ставку, то бизнес лишается возможности получать налоговый вычет. При стандартной ставке компании и ИП смогут применять налоговый вычет наравне со всеми. Больше о налоговой реформе в УСН вы можете ознакомиться в нашем отдельном материале.

Как понять, какую ставку выбрать?

1.  Проанализируйте контрагентов. Выясните, сколько из них работает с НДС, и каков объём входящего налога от общего числа сделок.

2. В случае, если объём входящего НДС более 75 %, есть смысл применять стандартную ставку налогообложения. Тогда вычеты помогут бизнесу сэкономить.

3. Если объём входящего НДС менее 75 %, то лучше выбрать льготную ставку, поскольку вычеты не принесут желаемой выгоды.

Какие документы нужно будет оформлять по НДС?

Вне зависимости от того, освобождён плательщик УСН от НДС или нет, им всем придётся:

• оформлять счета-фактуры (для тех, кто не платит налог, счёт-фактура будет составляться с пометкой «Без НДС», но при условии, что клиенты — это другие предприниматели и организации, при работе с физическими лицами счета-фактуры не нужны);

• вести книгу покупок и продаж.

Для тех, кто не платит НДС, этот документооборот нужен, чтобы отслеживать, остаётся бизнес в рамках законодательных лимитов или нет. Для плательщиков налога документы помогут понять, сколько отчислений нужно будет сделать в бюджет, а также, если они применяют стандартные ставки, на какой размер вычета они смогут рассчитывать.

Компании и ИП, обязанные платить налог, также должны будут ежеквартально подавать декларации по НДС для УСН в 2025 году. Сроки сдачи — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Автоматизируйте документооборот с цифровыми продуктами СберКорус — электронный документооборот с контрагентами для выставления счетов-фактур, сервис сдачи электронной отчетности для подачи деклараций по НДС, сервис EDI для работы с торговыми партнёрами и многое другое.