Изменения в кодах доходов и вычетов для отчётности по НДФЛ в 2023 году

В связи с изменениями в Налоговом кодексе РФ ФНС России подготовила проект приказа, который вносит изменения в коды доходов и вычетов для отчётности по НДФЛ на 2023 год. Будут изменения в формулировках действующих кодов, а также появятся новые коды. Изучили проект приказа и рассказываем о том, что изменится. 

Коды доходов

В новом году появятся 10 новых кодов доходов налогоплательщика с такими расшифровками:

• 1013 — проценты, полученные по любому долговому обязательству, кроме тех, что указаны в коде 1011;

• 2540 — доход, полученный в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов (ЦФА);

• 2650 — материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг), ЦФА в соответствии с ГПД у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

• 2651 — материальная выгода от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, кроме государственных и муниципальных, если они приобретены при первичном размещении эмитентом, и кроме ценных бумаг, купленных у контролируемой иностранной компании, если её доходы от реализации и расходы на приобретение исключаются из прибыли (убытка) на основании пункта 10 статьи 309.1 НК РФ;

• 3030, 3031, 3032, 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами (связанными с выкупом, без выкупа, предполагающими отчуждение);

• 3100 — доходы по договорам возмездной опеки и попечительства;

• 3110 — компенсации работнику за исполнение государственных или иных обязанностей госорганами и общественными объединениями. 

В коде 2015 о сверхнормативных суточных для командированных лиц изменили формулировку:

Налогом облагается та часть суточных, которая превышает указанные лимиты. 

Коды вычетов

В перечень кодов вычетов в 2023 году добавят 9 кодов расходов по операциям с цифровыми активами:

• 290, 291 — расходы в виде стоимости приобретения ЦФА;

• 292 — расходы на оплату услуг оператора информационной системы;

• 293 — расходы наследодателя или дарителя на приобретение ЦФА;

• 294 — суммы, с которых налогоплательщик уплатил НДФЛ при приобретении ЦФА;

• 295 — иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА;

• 296 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, которые подлежат выкупу в определённый срок;

• 297 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, выкуп которых не предусмотрен, но определён срок прекращения прав, удостоверенных ЦФА;

• 298 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА. 

Изменили формулировку 4 кодов социальных налоговых вычетов по расходам на лекарства, медицинские услуги, в том числе и по договорам добровольного личного страхования, а также на физкультурно-оздоровительные услуги. В целом, изменение одно: если ранее можно было учесть расходы за детей и подопечных до 18 лет, то теперь — до 24 лет при условии, что дети и бывшие подопечные обучаются очно в образовательных организациях. 

Код 323:

Код 324:

Код 325:

Код 329:

Проектом приказа предусмотрено исключение кода 327 на социальный налоговый вычет по расходам на пенсионные и страховые взносы за себя и членов семьи. Если раньше нужно было применять один этот код на вычет по трём видам расходов, то теперь на каждый вид расходов вводится свой код:

• 330 — для пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения; 

• 331 — для страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования; 

• 332 — для страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. 

Эти вычеты сотрудник может получить у своего работодателя по заявлению (работодатель укажет их в 2-НДФЛ (в справке по форме КНД 1175018) и в 6-НДФЛ) или самостоятельно, если заполнит и сдаст в ФНС 3-НДФЛ. 

Каждый год в формах отчётности и в порядке их оформления появляются изменения. Поэтому важно иметь инструмент, который будет своевременно учитывать изменения и помогать заполнять отчётность правильно. Сервис СФЕРА Отчётность своевременно обновляет формы отчётности, в соответствии с законодательством, в том числе обновляются коды и бланки отчётности. Сервис поможет формировать отчётность для госорганов без ошибок, соблюдать сроки и исключать штрафы.