Блог

Гайд по отчетности и налогам в октябре

02 октября 2024

8 минут

850

Середина осени – это не только время сдачи очередной ежемесячной отчетности, но и пора предоставления квартальных форм и бюджетных отчислений. Воспользуйтесь нашим чек-листом, чтобы ничего не упустить.

Важное об отчетности

Напомним ключевые особенности октябрьской отчетности для бизнеса:

Если в ФНС вовремя подан расчет по страховым взносам с полными данными о сотрудниках на октябрь, то отчет по перссведениям за сентябрь в налоговую подавать не нужно, так как информация дублируется.
Не забудьте предоставить уведомление об авансах по УСН за 9 месяцев (код 34/01). Использующие УСН могут указать в нем сумму аванса, подлежащую уменьшению, если налог за предыдущие периоды превышает налог за отчетный.
Отчетность подается до 25 числа. Но есть исключения:

Дата подачи	Наименование отчета	Нюансы
3 октября	Уведомление по НДФЛ за сентябрь (данные об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 сентября включительно).	Сдают ЮЛ и ИП-работодатели в ИФНС по месту регистрации.
7 октября	Сведения для исчисления налога по АУСН за сентябрь	Требование относится к ЮЛ и ИП на АУСН, все сдается в ИФНС по месту регистрации. В личном кабинете необходимо отразить сведения: - о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; - о полученных доходах, не указанных в пп. 1 и 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
	Корректировка данных о доходах, учитываемых при налогообложении, за сентябрь 2024 года	Подается в кредитную организацию, где вы обслуживаетесь.
21 октября	Единая упрощенная декларация за 9 месяцев этого года (заменяет декларации по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС)	В ИФНС по месту регистрации ее сдают ЮЛ и ИП, не ведущие деятельность.
	Уведомление об освобождении от НДС с октября 2024 года	В ИФНС по месту регистрации его подают ЮЛ и ИП на ОСНО, обладающие правом не платить НДС (если выручка за последние три месяца менее 2 млн рублей или если нет реализации подакцизных товаров).
	Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал текущего года	Подается в ИФНС по месту регистрации только в электронном виде.
	Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за сентябрь 2024 года	Подавать в ИФНС по месту регистрации.
25 октября	Уведомление об исчисленном НДФЛ (удержанном с 1 по 22 октября включительно)	Подается ЮЛ и ИП-работодателями в ИФНС по месту регистрации.
	Уведомление об исчисленных налогах за сентябрь 2024 года	Актуально для ЮЛ и ИП, уплачивающих налоги через ЕНП (если налог платится раньше представления отчетности или отчетность по платежу не предусмотрена).
	ЕФС-1 за 9 месяцев 2024 года	В Социальный фонд РФ представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм); если работников, в том числе и на договорах ГПХ, больше 10, отчет подается только в электронном виде.
	Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь	ЮЛ, ИП и физлица-работодатели могут их не сдавать, если вовремя предоставили Расчет по страховым взносам. При численности персонала более десяти человек, в том числе на договорах ГПХ, данные подаются только в электронном виде
	Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев текущего года	ЮЛ и ИП-работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде.
	Расчет по страховым взносам за 9 месяцев текущего года	Подаются Титульный лист, Раздел 1, Подраздел 1.1., Раздел 3
	Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев года	Раздел 1, Лист 02 — даже при нулевых показателях, Титульный лист, остальные разделы — только если есть данные. Подают ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности.
	Декларация по налогу на прибыль за сентябрь	Касается ЮЛ, платящих авансы по фактической прибыли (если работников более 100, отчетность представляется только в электронном виде.
	Декларация по НДС за 3-й квартал года	Подается, даже если оборотов с НДС не было. Предоставляется только в электронном виде.
	Декларация по НДПИ за сентябрь	Если в ЮЛ-добытчике полезных ископаемых более 100 работников, документ подается только в электронном виде.

Налоги в октябре

В большинстве случаев налоги за текущий год уплачиваются на единый налоговый счет, с общим сроком платежа — 28 число месяца. ИП перечисляют через ЕНП как свои личные налоги, например, НДФЛ при продаже квартиры, так и бизнес-налоги: УСН, патентные платежи и пр.

Вот почему необходимо регулярно проверять сальдо на ЕНС: если денег недостаточно, часть перечисленных средств, например, в счет аванса по УСН, может быть использована для погашения задолженности по налогу на имущество ИП. И тогда на УСН начислят пени.

Крайние сроки уплаты налогов в октябре:

Крайний срок	Вид налога	Нюансы
7 октября (перенесено с 5 октября)	НДФЛ за сентябрь 2024 года для юридических лиц и ИП-работодателей	Уплата производится в ИФНС по месту регистрации. Необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с выплат за период с 23 по 30 сентября текущего года.
15 октября	Взносы на травматизм за сентябрь для ЮЛ и ИП-работодателей.	Платежи направляются в Социальный фонд России. Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой и не входят в состав ЕНП. Срок уплаты — до 15 числа следующего месяца.
21 октября (перенесено с 20 октября)	НДС при импорте товаров и работ из ЕАЭС за сентябрь 2024 года для ЮЛ и ИП-импортеров	Уплата осуществляется в ИФНС по месту регистрации. Импортный НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки остались прежними.
25 октября	Налог по АУСН за сентябрь 2024 года для ЮЛ и ИП на АУСН	Уплата производится в ИФНС по месту регистрации на основании уведомления, полученного до 15 октября. Срок прежний — до 25 числа следующего месяца.
	Авансовый платеж по НДФЛ за 3 квартал 2024 года для ИП, использующих ОСНО	Уплата производится в ИФНС по месту регистрации. Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ не изменился, но налог уплачивается в рамках ЕНП.
28 октября	Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2024 года для ЮЛ и ИП на УСН	Уплата производится в ИФНС по месту регистрации. Сумму авансового платежа можно уменьшить на величину страховых взносов.
	Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь для ЮЛ и ИП-работодателей	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются по единому тарифу: стандартный — 30%; для МСП с выплатами выше МРОТ — 15%.
	НДФЛ за октябрь 2024 года для ЮЛ и ИП-работодателей	Необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с выплат за период с 1 по 22 октября 2024 года.
	Налог на профдоход за сентябрь 2024 года для ИП на НПД и самозанятых	Уплата производится через приложение «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 15 октября.
	Торговый сбор за 3 квартал 2024 года для ЮЛ и ИП, использующих объекты торговли	Уплата производится в ИФНС по месту регистрации.
	⅓ НДС за 3 квартал 2024 года для юридических лиц и ИП — плательщиков НДС	Первый платеж необходимо перечислить до 28 октября.
	Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 года для компаний на ОСНО, уплачивающих налог ежемесячно	Это первый платеж за 4 квартал, равный сумме ежемесячного авансового платежа за 3 квартал.
	Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 3 квартал 2024 года для юридических лиц — плательщиков указанных налогов	Уплата производится в рамках ЕНП.
	Водный налог за 3 квартал 2024 года для юридических лиц и ИП, использующих лицензируемые водные объекты	Общая ставка водного налога составляет 283 рубля за 1000 кубометров воды.
	НДПИ за сентябрь 2024 года для юридических лиц — добытчиков полезных ископаемых	Уплата осуществляется в ИФНС по месту нахождения участка недр. В 2024 году действуют ставки, указанные в ст. 342 НК РФ.

Что еще не забыть

Все компании, ИП и самозанятые лица, размещающие рекламу в сети, обязаны предоставить отчет в Единый реестр интернет-рекламы. Сделать это необходимо в течение 30 дней после завершения месяца, когда реклама была активна. Отчеты в ЕРИР можно отправить через оператора рекламы или самостоятельно – причем только в электронном виде.

С 1 октября года стала обязательной маркировка ветпрепаратов, растительных масел, сухих кормов для домашних животных, средств реабилитации и безалкогольного пива. И производители, и продавцы должны подключиться к системе «Честный знак».

В 2024 году некоторые компании и ИП обязаны сдавать статотчетность. Обычно для малых предприятий это предусмотрено только раз в пять лет (следующее сплошное наблюдение будет в 2026 году). Но если бизнес включат в выборку Росстата, потребуется дополнительная отчетность. Проверяйте на сайте службы статистики по ИНН, должны ли вы подавать статформы.