Частые ошибки при заполнении декларации по УСН за 2023 год

Особенности заполнения декларации по упрощённой системе налогообложения (УСН) отличаются в зависимости от того, какой режим применяется — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Разберём наиболее частые ошибки при заполнении документа, напомним, откуда брать информацию и что учитывать. 

Общая информация

Актуальная форма декларации ИП по УСН в 2023 году, также как и для организаций, содержится в приказе ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25 декабря 2020 года в редакции от 1 ноября 2022 года. Фирмы обязаны отчитаться за год до 25 марта 2024 года, а предприниматели — до 25 апреля. 

Данные для заполнения декларации берутся из Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Для бизнеса, использующего режим «Доходы», нужно учитывать:

• поступления, отражённые в отчётах онлайн-касс;

• платежи от покупателей, которые отражены в банковских выписках;

• перечисления, указанные в отчётах маркетплейсов. 

Если же применяется режим «Доходы минус расходы», то дополнительно нужно учитывать затраты. Сверять их нужно с перечнем, указанным в ст. 346.16 НК РФ. 

Частые ошибки на режиме «Доходы»

Чтобы корректно заполнить налоговую декларацию УСН в 2023 году на режиме «Доходы», обратите внимание на частые ошибки:

1. Учёт личных средств предпринимателя, которые он вносит на счёт. Собственные вложения не считаются доходами, потому не нужно их указывать в декларации, поскольку в противном случае сумма налога увеличится. 

2. Неотражение комиссии маркетплейсов, агентов, посредников. Если вы продали через агента товаров на 50 тыс. руб., он взял себе комиссию в 5 тыс. руб., и вы фактически получили на руки 45 тыс. руб., в декларации нужно отразить все 50 тыс. руб. 

3. Забыть о возврате денег клиенту. Это может повысить налоговую базу, потому в КУДиР нужно отразить возврат платежа покупателю или заказчику со знаком минус. 

4. Отсутствие информации о процентах, начисленных на средства на счетах или вкладах. 

Частые ошибки на режиме «Доходы минус расходы»

Заполняя новую декларацию по УСН в 2023 году на режиме «Доходы минус расходы», нужно обязательно помнить о:

1. Учёте возврата средств от клиентов. Они отражаются в расходах предпринимателя или компании. 

2. Подтверждении расходов. Для учёта затрат все они должны подтверждаться документами.

3. Преждевременном учёте расходов. Например, прописать в декларации затраты, которые ещё только планируются, а не сделаны. Или учесть авансы, по которым ещё не выполнены услуги, работы, или по которым не поступили товары. 

4. Сверке расходов со ст. 346.16 НК РФ. Если в декларацию будут включены затраты, не предусмотренные законом, их не учтут, и придётся платить завышенный налог. 

Ошибки при учёте налогового вычета

При заполнении декларации по упрощёнке в 2023 году также стоит:

1. Не забывать о том, что что существует лимит в 50 % на вычеты для бизнеса с сотрудниками. Получить 100 % вычет могут только ИП, работающие на себя, и платящие страховые взносы тоже только за себя соответственно.

2. Принимать к вычету только те страховые взносы, которые уже списались с ЕНС по целевому платежу. В противном случае, если деньги просто зачислились на ЕНС, но ещё не списались, их нельзя учитывать для налогового вычета.

Вовремя сдать декларацию по УСН можно через сервис электронной отчётности. Для клиентов Сбера, подключивших расчётно-кассовое обслуживание (РКО), система доступна бесплатно.