Продавать товары на маркетплейсах могут как физические, так и юридические лица. Физические лица — это индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые, а юридические лица — это общества с ограниченной ответственностью (ООО). ИП, ООО и самозанятым доступны разные формы налогообложения.

Для любого бизнесмена выбор правильной системы налогообложения может существенно повлиять на финансовые показатели бизнеса, легальность и долгосрочную стратегию развития. От формы налогообложения зависят размер налоговых платежей, порядок ведения учёта и отчётности, возможность оптимизации финансовых потоков.

В статье рассмотрим основные формы налогообложения для бизнеса на маркетплейсах. Предложим рекомендации по выбору наиболее подходящей формы и расскажем, как перейти с одной формы на другую.

Основные формы налогообложения для самозанятых, ИП и ООО

Какую систему налогообложения выбрать предпринимателя различного уровня? Система налогообложения и налоговая нагрузка предпринимателей на маркетплейсах зависят от его статуса и схемы продаж. На маркетплейсах по НПД (налог на профессиональный доход) могут зарегистрироваться только физические лица, работающие как самозанятые. Юридические лица и индивидуальные предприниматели при регистрации могут выбрать общую или упрощённую систему налогообложения.

Владельцы малого бизнеса часто выбирают самозанятость. Это идеальный вариант для частных лиц, работающих без сотрудников и имеющих небольшой оборот. К самозанятым относятся как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (ИП). Их доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Ставка налога составляет 4% при продаже товаров физическим лицам и 6% при продаже товаров юридическим лицам и ИП.

Преимущества самозанятости:

  - простая регистрация и учёт;

  - небольшие налоговые ставки;

  - возможность совмещать с основной работой.

Индивидуальные предприниматели (ИП) кроме НПД могут работать по общей системе налогообложения (ОСН или ОСНО) и упрощённой системе налогообложения (УСН).

УСН бывает 2-х видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». По форме «Доходы» налоговая ставка составляет 6% или 8% со всей суммы доходов, а по форме «Доходы минус расходы» — 15% или 20%. Процент зависит от размера доходов и (или) средней численности работников. Субъекты РФ могут снизить ставку до 1% по УСН «Доходы» и до 5% по УСН «Доходы минус расходы».

УСН 6% подходит для небольших ИП с чистой выручкой и минимальными расходами. УСН 15% подходит для среднего бизнеса с высокими расходами. Популярна среди ИП и ООО, имеющих значительные расходы, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы.

ОСНО применяется «по умолчанию» для любого ИП, если не выбрана другая система. По ОСНО предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если у бизнесмена есть наёмные сотрудники, и налог на добавленную стоимость (НДС). 

Общества с ограниченной ответственностью (ООО) иногда работают по упрощённой системе налогообложения (УСН), но чаще выбирают основную систему налогообложения (ОСНО или ОСН). Выбор этой формы основан на необходимости ведения полноценного бухгалтерского учета, полном учёте операций, работы с НДС и важностью правильного оформления отчётности для крупных партнёров. ОСН подходит среднему и крупному бизнесу. У ООО есть ограничения по выбору налоговых режимов.

При продаже товаров на маркетплейсах нельзя применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) и патентную систему налогообложения (ПСН).

Сравнение форм налогообложения на маркетплейсах

Как выбрать подходящую форму налогообложения

Выбор подходящей формы налогообложения на маркетплейсах зависит от показателей бизнеса, планов на дальнейший рост и особенностей взаимодействия с контрагентами.

Чтобы выбрать подходящий режим, важно учесть несколько важных моментов:

1. Определите статус предпринимателя и ключевые показатели бизнеса: размер годового дохода, количество сотрудников, сумму расходов и планируемый оборот. Это поможет понять, какие налоговые режимы вам подходят.

Оценить такие показатели бизнеса, как доходы и расходы, помогут аналитические инструменты от inSales. Аналитическая сводка позволяет не тратить время на объединение и подсчёт данных. Быстрый доступ к отчётам и заказам, анализ ключевых показателей, покажут, с какими товарами вы можете зарабатывать больше, а где теряете деньги.

1. Оцените налоговую нагрузку. Ставки налогов различаются в зависимости от выбранного режима.

2. Проанализируйте бизнес-модель. Учтите, что комиссионные сборы маркетплейсов могут значительно влиять на чистую прибыль. Включите в анализ способы расчёта с покупателями и взаимодействие с поставщиками и партнёрами. Если ваши контрагенты являются плательщиками НДС, использование ОСНО может быть выгоднее за счёт вычетов.

3. Сопоставьте параметры бизнеса с выбранной формой налогообложения. Обязательно учтите ограничения.

4. Обратитесь за помощью к бухгалтеру или специалисту по налогам, если затрудняетесь с выбором.

Как перейти с одной формы налогообложения на другую

Потребность в переходе с одной формы налогообложения на другую может возникнуть при росте бизнеса. Увеличение оборотов может привести к выходу за пределы лимитов льготных режимов. А необходимость расширения ассортимента приведёт к увеличению налоговой нагрузки.

Также смены режима налогообложения может требовать работа с юридическими лицами или крупными контрактами. Сравнение налоговых нагрузок и затрат может показать выгоду от использования другой системы.

Чтобы безопасно совершить переход и избежать вопросов со стороны налоговой службы, необходимо:

1. Провести анализ текущей деятельности. Оцените, превышаются ли лимиты применяемой системы налогообложения. Изучите законодательство. Ознакомьтесь с требованиями и условиями каждого режима, чтобы понять, какой из них лучше всего подходит для вашего бизнеса. Выберите оптимальную систему. Примите решение о целесообразности перехода.

2. Получить профессиональные рекомендации по поводу перехода от бухгалтера, налогового консультанта или юриста.

3. Подготовить необходимые документы: заявление по форме, утверждённой законодательством и сопроводительную документацию (если требуется). Подайте заявление о переходе на новую систему налогообложения, соблюдая сроки подачи.

4. Обновить учётную систему под новую систему налогообложения. При необходимости измените договоры с клиентами и поставщиками.

5. Контролировать соответствие новой системе налогообложения. Проведите внутренний аудит после первого отчётного периода.

За несоблюдение применения налогового режима предусмотрены штрафы и санкции.

За несоблюдение сроков уведомления и невозможность перехода на новую систему налогообложения с начала следующего года предусмотрена административная ответственность.

За ошибки в налоговых декларациях и недостоверные сведения предусмотрены штрафы в размере 10-40% от неуплаченной суммы налога, согласно НК РФ.

За неправильное определение налогооблагаемой базы и дополнительные начисления налогов предусмотрены пени за каждый календарный день просрочки уплаты.

За непредоставление документов взимаются штрафы в размере до 200 рублей за каждый непредоставленный документ (НК РФ статья 126).

Заключение

Выбор оптимальной формы налогообложения и её адаптация под изменяющиеся условия бизнеса влияют на оптимизацию налоговой нагрузки. Учитывая разнообразие налоговых режимов, важно тщательно изучить параметры каждого из них, а также оценить специфику деятельности и масштабы бизнеса.

Переход с одного режима налогообложения на другой может быть обусловлен изменением условий деятельности компании, а также превышением лимитов доходов. Для безопасного и успешного перехода на другой налоговый режим необходимо чётко определить цель, изучить законодательство, подготовить необходимые документы, сдать их в установленные сроки и быть готовым к возможным вопросам со стороны налоговой инспекции.