Изменения в УСН с 2025 года

Налоговая реформа, запланированная государством с 2025 года, коснулась и упрощённой системы налогообложения (УСН). В ближайшем будущем она фактически станет многоуровневой — разные условия будут действовать для бизнеса с отличающимся уровнем дохода. Больше о налоговой реформе в целом вы можете прочитать в нашей отдельной статье. В этом материале разберём, какие будут изменения у упрощенцев (УСН) в 2025 году, и к чему нужно будет подготовиться.

Увеличение лимитов

Лимит УСН в 2025 году увеличится до 450 млн руб. Иными словами, применять этот режим сможет бизнес, чей годовой доход не превысит 450 млн руб. Ранее лимит составлял 200 млн руб. Перейти на «упрощёнку» можно будет, если:

• остаточная стоимость основных средств не превышает 200 млн руб. (ранее этот показатель составлял 150 млн руб.);

• доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн руб., помноженные на ежегодный коэффициент-дефлятор, отражающий инфляцию в стране (ранее это значение составляло 112,5 млн руб.);

• численность штата не превышает 130 человек (ранее для перехода на УСН количество сотрудников не должно было превышать 100 человек).

Отмена повышенных ставок

Налоговая реформа по УСН с 2025 года отменяет повышенные ставки в 8 % для режима «Доходы» и 20 % для режима «Доходы минус расходы». Сейчас их нужно платить в случае, если доходы бизнеса превысили 199,35 млн руб. в 2024 году, либо если количество наёмных работников превысило 100 человек.

С 2025 года повышенные ставки на «упрощёнке» отменяются, останутся только стандартные: 6 % для режима «Доходы» и 15 % для режима «Доходы минус расходы».

Введение НДС на УСН

НДС, пожалуй, самое неприятное нововведение в реформе УСН с 2025 года. Разберёмся, какой бизнес не будет платить налог на добавленную стоимость, а каким «упрощенцам» придётся перестраивать свою деятельность:

1. Годовой доход менее 60 млн руб. В этом случае НДС компаниям и ИП платить не придётся. Ранее предполагалось, что бизнес должен будет направлять уведомления в ФНС о том, что он имеет право не платить НДС. Однако потом власти пришли к выводу, что освобождение от НДС будет предоставляться предпринимателям и организациям автоматически.

2. Годовой доход 60-250 млн руб. В этом случае бизнес может выбрать, по какой ставке платить НДС: стандартной 10 или 20 % (в зависимости от типа продукции или услуг) или пониженной 5 %. При стандартной ставке компании и ИП смогут получать вычеты по НДС. Если же они будут применять пониженную ставку налога, то вычет им не полагается.

3. Годовой доход 250-450 млн руб. В этом случае бизнес также может выбрать стандартные ставки НДС в 10 или 20 %. Либо оставить свой выбор на пониженной ставке налога в 7 %. Аналогично, если бизнес применяет стандартные ставки, он может рассчитывать на вычеты. При льготной ставке права на вычет у компании или предпринимателя не будет.

Новое в УСН с 2025 года для бизнеса, обязанного платить НДС, и то, что ему придётся увеличить объём своего документооборота, в частности:

• оформлять счета-фактуры;

• вести книги продаж и покупок;

• сдавать отчётность по НДС (стандартно каждый квартал).

Отметим, что бизнес обязан сдавать отчётность по НДС в электронном виде. А потому и документооборот с контрагентами желательно вести в сервисах ЭДО, чтобы при необходимости представлять счета-фактуры и прочую информацию о хозяйственной деятельности в цифровой форме. Перевести документооборот в электронный вид помогут продукты СберКорус.